Za pravna lica se smatra da su povezana kada je ispunjen jedan od navedenih uslova

1. VLASNIČKI Svako fizičko ili pravno lice koje je vlasanik 25% ili više osnivačkog kapitala u više privrednih društava postoji osnov povezanosti po kapitalu između tih privrednih subjekata.

2. UPRAVLJAČKI. Ukoliko direktor jednog privrednog društva ima sva ovlaćenja (Nije ograničen supotpisom) u poslovanju, samostalno zastupa firmu, ima pravo donošenja odluka, potpisivanje ugovora, plaćanje i naplatu, a nema osnivački ulog u toj frimi,i ukoliko je direktor, vlasnik ili suvlasnik u nekom drugom preduzeću, lica se smatraju povezanima.

3. RODBINSKI, Bračni drugovi, deca, njihovi bračni drugovi, usvojena deca, deca usvojene dece. Dalje, roditelji od bračnih drugova, braća i sestre od tetaka, stričeva, ujaka i njihovi bračni drugovi. Vanbračni partner i njihova deca, kao i ostali srodnici.

4. PORESKI RAJ-Ako ste imali promet robe ili usluga sa sa pravnim licem iz jurisdikcija sa preferencijalnim poreskim sistemom –”zemlje poreskog raja” smatra se da je ispunjen uslov da se ova lica smatraju povezanim, bez obzira što nisu ispunjeni gore navedeni uslovi.

Spisak zemalja koje se smatraju „poreskim rajem“

1. Andora (Andorra), 2. Angvila (Anguilla), 3. Antigva i Barbuda (Antigua and Barbuda), 4. Aruba (Aruba), 5. Bahami (Bahamas), 6. Bahrein (Bahrain), 7. Barbados (Barbados), 8. Belize (Belize), 9. Bermuda (Bermuda), 10. Britanska devičanska ostrva (British Virgin Islands), 11. Kajmanska ostrva (Cayman Islands), 12. Božićno ostrvo (Christmas Island), 13. Kukova ostrva (Cook Islands), 14. Dominikanska Republika (Dominican Republic), 15. Foklandska ostrva (Falkland Islands), 16. Fidži (Fiji), 17. Gibraltar (Gibraltar), 18. Grenada (Grenada), 19. Gvam (Guam), 20. Gernzi (Guernsey), 21. Gvajana (Guyana), 22. Ostrvo Men (Isle of Man), 23. Džersi (Jersey), 24. Liberija (Liberia), 25. Lihtenštajn (Liechtenstein), 26. Makao (Macao), 27. Maldivi (Maldives), 28. Maršalska ostrva (Marshall Islands), 29. Mauricijus (Mauritius), 30. Monako (Monaco), 31. Monserat (Monserrat), 32. Nauru (Nauru), 33. Holandski Antili (Netherlands Antilles), 34. Niue (Niue), 35. Normandska ostrva (Normand Isles), 36. Palau (Palau), 37. Panama (Panama), 38. Sveti Kits i Nevis (Saint Kitts and Nevis), 39. Sveta Lucija (Saint Lucia), 40. Sveti Vinsent i Grenadini (Saint Vincent and the Grenadines), 41. Samoa (Samoa), 42. Sejšeli (Seychelles), 43. Solomonska ostrva (Solomon Islands), 44. Tonga (Tonga), 45. Trinidad i Tobago (Trinidad and Tobago), 46. Ostrva Turks i Kaikos (Turks and Caicos Islands), 47. Tuvalu (Tuvalu), 48. Devičanska ostrva SAD (US Virgin Islands), 49. Vanuatu (Vanuatu).